Deducción vehículo profesional IRPF 2025: cómo cambia con el nuevo criterio del TEAC y la Ley de Movilidad Sostenible
La deducción vehículo profesional IRPF 2025 ha experimentado un giro histórico tras la Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) del 24 de junio de 2025. Este cambio, sumado a la recién aprobada Ley de Movilidad Sostenible, redefine la forma en que autónomos y empresas pueden justificar y deducir los gastos vinculados al uso profesional de sus vehículos.
En este artículo te explicamos qué ha cambiado, cómo se aplica el nuevo criterio y qué impacto tendrá la normativa de movilidad en las flotas corporativas.
Un antes y un después en la deducción de vehículos profesionales
Hasta ahora, la Agencia Tributaria exigía que los autónomos demostraran con pruebas sólidas que el vehículo estaba afecto exclusivamente a la actividad profesional. Esta condición hacía muy difícil deducir gastos como combustible, mantenimiento, seguros o aparcamientos, incluso cuando el uso era claramente laboral.
En la práctica, Hacienda solía rechazar muchas deducciones por considerar que el vehículo podía usarse también de forma privada. Esto afectaba a miles de profesionales —como fontaneros, instaladores, repartidores o técnicos— que dependen del vehículo para trabajar.
La resolución del TEAC: presunción favorable al contribuyente
Con la nueva resolución del TEAC, la situación cambia por completo. El tribunal establece que, cuando las características del vehículo o la propia naturaleza del trabajo evidencien su uso profesional, se presumirá afecto a la actividad económica.
En otras palabras:
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La carga de la prueba se invierte. Ahora es Hacienda quien deberá demostrar que el vehículo se usa con fines personales si quiere negar la deducción.
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Los vehículos mixtos y furgonetas (empleados para transportar herramientas o materiales) serán deducibles de forma casi automática.
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Profesionales de sectores como la construcción, fontanería, pintura, mensajería o instalaciones son los principales beneficiados.
De este modo, la deducción vehículo profesional IRPF 2025 se simplifica notablemente y se convierte en un derecho más accesible para los trabajadores por cuenta propia.
Qué vehículos quedan fuera de esta presunción
La medida no se aplica a todos los casos. Quedan fuera:
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Turismos convencionales sin una relación directa con la actividad profesional.
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Autocaravanas o vehículos recreativos, salvo que estén claramente vinculados al trabajo.
Además, aunque la ley sea más favorable, seguir registrando el uso profesional del vehículo es una práctica recomendable. Contar con herramientas de gestión de flotas como Moviloc permite demostrar el uso laboral, generar informes automáticos y fortalecer la defensa en caso de revisión por parte de Hacienda.
La Ley de Movilidad Sostenible: nuevo marco para empresas y flotas
A finales de 2025, el Congreso de los Diputados aprobó la Ley de Movilidad Sostenible, que complementa este nuevo escenario fiscal con un enfoque ambiental y de eficiencia en el transporte corporativo.
Principales novedades
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Obligación de planes de movilidad sostenible: las empresas con más de 200 empleados deberán elaborar planes de transporte al trabajo en un plazo de 18 a 24 meses.
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Fomento del transporte compartido y eléctrico: se prioriza el uso de vehículos eléctricos o de bajas emisiones dentro de las flotas empresariales.
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Puntos de recarga y conexión con transporte público: las compañías deberán habilitar infraestructuras que favorezcan la movilidad sostenible de sus trabajadores.
Esta ley, integrada en el Plan Nacional Integrado de Energía y Clima (PNIEC), refuerza el papel de las flotas corporativas en la transición energética y marca una tendencia hacia modelos de movilidad más eficientes y fiscalmente coherentes.
Consejos prácticos para autónomos y empresas
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Revisa tu vehículo y documentación: asegúrate de que cumple con las condiciones de afectación profesional (rotulación, herramientas, rutas de trabajo).
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Utiliza sistemas de registro digital: un gestor de flotas como Moviloc permite separar trayectos laborales y personales, y genera evidencias automáticas de uso profesional.
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Prepara tu empresa para la nueva ley: si tu plantilla supera los 200 empleados, comienza a diseñar tu plan de movilidad sostenible.
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Consulta a tu asesor fiscal: la interpretación práctica puede variar según cada caso y tipo de vehículo.
Conclusión
El nuevo marco normativo convierte la deducción vehículo profesional IRPF 2025 en una oportunidad más accesible y justa para miles de autónomos.
La resolución del TEAC simplifica la deducibilidad de los gastos asociados al vehículo profesional, mientras que la Ley de Movilidad Sostenible introduce un enfoque ecológico que transformará la gestión de flotas en los próximos años.
Contar con herramientas tecnológicas como Moviloc no solo refuerza la transparencia ante Hacienda, sino que también ayuda a cumplir con las nuevas exigencias de sostenibilidad y movilidad empresarial.
La deducción del vehículo profesional en el IRPF ya no es una carga: es una ventaja fiscal tangible que, bien gestionada, puede convertirse en un aliado estratégico para la rentabilidad y la eficiencia de cualquier negocio.
